一、新能源企业出口概述
一般情况下，以海运为例，产品的出口程序主要可以概括为：
1．申报前准备。出口前，要了解出口国家或地区对产品的相关法律、法规等规定，确保出口产品符合相关安全、环境保护、节能等领域的强制性技术要求。
2．发送舱单信息。舱单传输人在办理申报手续前向海关传输预配舱单主要数据。
3．货物申报。根据海关规范申报要求，提供箱单、发票、合同电子文本，通过单一窗口向海关申报。适用于全国通关一体化模式，企业可以自主选择出口报关地和出境口岸。（纯电动车不需要申领出口许可证）
4．货物运抵。产品运达海关监管作业场所后，相关场所经营人以电子数据方式向海关提交运达报告。接到报告后，海关即可办理货物、物品的查验或者放行手续；同时，单一窗口将反馈相关信息。若报关单在口岸地被布控查验，单一窗口会告知企业货物需查验；接到通知后，企业到口岸地海关查验部门办理查验手续；口岸地海关安排查验计划，按查验指令实施查验，查验完毕后录入查验结果。未见异常，车辆即放行。
5．货物放行。货物放行分有查验和无查验两种情况。无查验的，系统根据电子运抵报告完成报关单自动放行操作。有查验的，则根据查验结果确定后续处置方式。
（1）查验正常的，由查验地海关录入查验处理结果，系统自动完成放行作业。
（2）查验异常的，海关进行查验后续处理，若可以放行，海关录入综合处置结果完成放行作业。
6．装船出口。海关完成报关单放行后，企业凭海关放行凭证到监管场所办理货物出运手续。
7．结关。货物出运后，系统对符合条件的报关单进行自动结关。
二、新能源企业需要关注的进出口合规风险
（一）锂电池出口申报及查验实务。
我国是锂电池产品生产和出口大国，锂电池属于危险货物，根据联合国《关于危险货物运输的建议书-规章范本》（TDG）、《国际海运危险货物规则》（IMDG Code）、《空运危险货物安全运输技术规则》（ICAO-TI）等国际货运规章制度，锂电池属于第9类危险货物。除豁免使用危险货物包装的情况外，锂电池在运输过程中，应采用符合国际规章要求的危险货物包装。
在海关的角度，锂电池主要分为锂离子电池(使用金属锂氧化物或锂合金氧化物为正极材料、石墨为负极材料、使用非水电解质的电池,可充电电池)、锂金属电池（一般是使用二氧化锰为正极材料、金属锂或其合金为负极材料、使用非水电解质的电池，一次性电池）。TDG按照危险特性和监管要求为各种危险货物分配了不同的联合国编号（UN编号），涉及锂电池商品的UN编号有6个，根据工作原理和运输方式主要分为3大类：
一是单独运输的锂电池：可分为锂金属电池和锂离子电池两类，分别对应联合国编号UN3090和UN3480。
二是装在设备中的锂电池：同样根据锂金属电池和锂离子电池两类，分别对应联合国编号UN3091和UN3481。
三是锂电池驱动的车辆或自推进装置，比如常见的电动汽车、电动自行车、平衡车、电动轮椅等，对应联合国编号为UN3171、UN3556、UN3557等（锂电池车辆的联合国编号正在调整过程中）。具体如下：
2023年TDG新版内容，将于2024年纳入到IMDG Code 42-24新版，并在2025年推荐使用，在2026年强制实施。
目前，锂电池类相关产品的HS编码均没有检验监管条件，无需实施进出口商品检验。但是锂电池属于危险货物，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》的相关规定，锂电池包装生产企业需向属地海关申请危险货物包装性能检验，检验合格后海关出具《出口危险货物包装性能检验结果单》。锂电池企业在出口前，需向能够提供《出口危险货物包装性能检验结果单》的包装生产企业采购相应的危险货物包装。锂电池包装完成后，向属地海关申请危险货物包装使用鉴定，鉴定合格后海关出具《出口危险货物包装使用鉴定结果单》，即俗称的“危包证”。
出口时，由口岸海关对属地海关签发的“危包证”进行验核，主要验核：
A.出口锂电池“危包证”信息是否与实货相符。
B.包装容器上是否印刷有清晰、牢固、正确的联合国UN包装标记、批次及危险货物标志。
C.包装件外表应清洁，不允许有残留物、污染或渗漏。
D.木箱、纤维板箱用钉紧固时应钉实，钉尖要盘倒，钉尖、钉帽不得突出；箱体应完好无损，打包带紧箍箱体。瓦楞纸箱应完好无损，封口应平整牢固，打包带紧箍箱体。
E.各电池或电池组间、堆叠电池的上下层间应有不导电材料分隔以防止互相接触。
F.电池应有防短路的保护装置。
G.电池的电极不得支承其他叠加电池的质量。
H.国际规章中对锂电池或锂电池组包装的特殊规定。
经判定合格或者企业整改后经重新检验合格的签发《出境危险货物包装使用鉴定结果单》；经判定不合格的，不准出口并签发《出境货物不合格通知单》。《出境危险货物包装使用鉴定结果单》有效期空运为3个月，其他运输方式为1年，但都不能超过性能单的有效期。
根据国际规章要求，出口锂电池豁免“危包证”的主要有以下两种情况：一是电动车、电动自行车等车辆中的锂电池，可免于危险货物包装要求。二是电池额定容量或锂含量小于某一特定值的锂电池。对锂金属电池或锂合金电池，锂含量不超过1克，对于锂金属或锂合金电池组，合计锂含量不超过2克。对锂离子电池，瓦特-小时的比率不超过20Wh，对于锂离子电池组，瓦特-小时的比率不超过100Wh。上述电池在满足《国际海运危险货物规则》（IMDG Code）特殊规定188条中相应条款的基础上，可免于危险货物包装要求。
对于锂电池电动车（UN编号3171），集装箱式锂离子电池系统（UN编号3536），虽然在各国际危规中没有对包装规范的具体要求，无需申请危包使用鉴定，但在出口时应根据其实际运输方式，满足相应安全运输要求。相关国际危规有《国际海运危险货物规则》（IMDG）、《国际铁路运输危险货物规则》（RID）、《国际公路运输危险货物协定》（ADR）、《危险品规则》（IATA-DGR）、联合国《关于危险货物运输的建议书规章范本试验和标准手册》。
另外，锂电池的包装也有比较特殊的规定，如按照《国际海运危险货物运输规则》，锂离子电池需要满足多项特殊规定和包装规则的要求，主要内容为预防电池在容器内移动或位置变化造成损坏；必要时安装通风装置；总重12KG以上的锂离子电池要有坚硬的外容器，放置在托盘上，电极不得承重；2011年12月31日后生产的锂离子电池需在外部标记瓦特—小时比率等。
从出口锂电池常见违规情况看，发现主要问题为：在不满足豁免条件的情况下，未按要求申请“危包证”，在口岸查验环节无法提供相应“危包证”。此外，还有部分锂电池外包装上的锂电池标记被遮盖，或未按要求标示。
（二）光伏产品进出口合规注意事项。
目前，中国海关对光伏产品的进出口并无特别的限制，但结合海关实务，光伏企业在进出口中常见的几个问题需要企业特别关注。
1.多晶硅进口。
根据《中华人民共和国进出口税则》，多晶硅归入税号28046190项下，该税号按照含硅量及是否为太阳能级再细分为8个商品编码，进口普通关税税率为30%，最惠国关税税率为4%，适用协定税率的国家中除韩国进口关税为2.6%外，进口关税均为0。
另外，根据商务部2019年第2号、第3号公告，目前我国对原产于美国和韩国的进口太阳能级多晶硅在反倾销措施、反补贴措施期终复审期间继续按照商务部2017年第78号公告、2014年第4号公告公布的反倾销税率、反补贴税率征收反倾销税、反补贴税(税率从4.4%—113.8%不等)。
需要特别关注的是，早在2017年，生态环境部、商务部、国家发展改革委、海关总署曾联合发出通知，将“2804619011 含硅量＞99.9999999%的多晶硅废碎料”“2804619091 其他含硅量不少于99.99%的硅废碎料”从《限制进口类可用作原料的固体废物目录》调入《禁止进口固体废物目录》。企业要注意不要进口上述产品，否则将会被处50万元以上500万元以下的罚款，甚至按走私废物罪惩处。
报关注意事项：
A.按照《海关规范申报目录》的要求申报。多晶硅规范申报7要素包括：品名、用途、加工方法、成分含量、外观、电阻率、是否需清洗等。需要温馨提示的是：成分含量是确定归类的关键。如：同样是太阳能多晶硅，含硅量≥99.99%，归入商品编码28046190.92；若含硅量＞99.9999999%，则归入商品编码28046190.12。
B.准确提交相关证件。根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》《进出口货物优惠原产地管理规定》等相关文件，为准确确定进口多晶硅商品的税率，企业需要提供原产地证、商业发票、运输单证等其他相关单证。
C.对涉及特殊经济关系的应按要求申报。可视为存在特殊经济关系的情形是指符合《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第16条规定的特定情形，例如一方直接或者间接地受另一方控制、买卖双方是同一合伙的成员，双方之间的交易可能有违市场公平交易原则，所达成的最终成交价格则不能充分反映进口货物真实价格等。目前，报关单申报要素中针对特殊经济关系设置了单独选项，企业应如实申报。
2.光伏产品出口。
2023年7月3日，商务部、海关总署发布《关干对镓、锗相关物项实施出口管制的公告》，决定对镓、锗相关物项实施出口管制。其中，镓相关物项包含氮化镓、砷化镓、铟镓砷等；锗相关物项包含磷锗锌、锗外延生长衬底、二氧化锗等。该公告自2023年8月1日起正式实施。镓、锗是重要的光伏材料，相关企业应关注相应的出口管制风险。因为《出口管制法》的罚则远远重于海关法相关罚则，一般情况下是没收违法所得，违法经营额50万元以上的，并处违法经营额5倍以上10倍以下罚款；没有违法经营额或者违法经营额不足50万元的，并处50万元以上500万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销相关管制物项出口经营资格。
另外，2023年初，商务部就《中国禁止出口限制出口技术目录》（下称《目录》）拟修订内容向公众征求意见。《目录》（征求意见稿）除了对部分技术条目进行删减、修改以外，重点新增了7项禁限技术（禁止出口技术1项：用于人的细胞克隆和基因编辑技术；限制出口技术6项：农作物杂交优势利用技术、光伏硅片制备技术、散料装卸输送技术、激光雷达系统、CRISPR基因编辑技术、合成生物学技术）。其中，《目录》中披露的光伏技术共涉及3项，分别是大尺寸硅片技术、黑硅制备技术、超高效铸锭单晶/多晶工艺。限制上述光伏技术出口对国内产业影响较小，但对于细分领域设备出口可能会带来一定不利影响。目前，《目录》的征求意见工作已经结束，新的目录将会很快公布执行，出口经营者需予以足够重视和关注。